Online | Umsatzsteuerbefreiung von Bildungsleistungen

Aktuelle Rechtsprechung sorgt für Unsicherheiten

Was ist Bildungsleistung, was Freizeitangebot – und wann greift die Steuerbefreiung? Dieses Webinar zeigt, worauf Bildungsträger achten müssen: mit § 4 Nr. 21 UStG, neuer EuGH-Rechtsprechung, digitalen Formaten & aktuellen Unsicherheiten.

Was Anbieter von Bildungsleistungen beachten müssen

Bildungsleistungen sind gemäß § 4 Nr. 21, 22a UStG von der Umsatzsteuer befreit. Im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2024 war zunächst eine umfassende Reform geplant – umgesetzt wurde jedoch nur eine marginale Anpassung, die neue Unklarheiten geschaffen hat.

Immerhin wurde die Befreiung des von Privatlehrern erbrachten Schul- und Hochschulunterrichts nun explizit aus dem EU-Recht in das nationale Umsatzsteuergesetz übernommen. Bildungseinrichtungen hingegen müssen sich weiterhin mit dem komplizierten zweistufigen Anerkennungsverfahren auseinandersetzen.

Der Anwendungsbereich der Umsatzsteuerbefreiung bietet nach wie vor erhebliches Streitpotenzial – etwa hinsichtlich der Abgrenzung zwischen unterrichtsbezogenen Leistungen und Angeboten der primären Freizeitgestaltung. Besonders umstritten ist die Frage, wann ein spezieller Charakter der Leistung (z.B. im Fall von Schwimmunterricht, vgl. EuGH) eine Steuerpflicht auslöst. Ein klärendes BMF-Schreiben steht noch aus.

Schwerpunkte des Webinars:

• Voraussetzungen der Umsatzsteuerbefreiung
  von Bildungsleistungen unter Berücksichtigung von Gesetz, Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung

• Konsequenzen der Neuregelung
  des § 4 Nr. 21 UStG (ab 1. Januar 2025)

• Wechsel von der Befreiung in die Steuerpflicht bzw. umgekehrt
  und wie dieser bei bislang fehlerhafter Beurteilung gelingt

• Umsatzsteuerliche Behandlung digitaler Bildungsangebote (E-Learning)
  unter Berücksichtigung der neuen Ortsregelung (ab 1. Januar 2025)

Zielgruppe

• Steuerberaterinnen und Steuerberater

• Fachanwältinnen und Fachanwälte für Steuerrecht

• Bildungseinrichtungen, Fortbildungsbetriebe und Akademien

• Stiftungen und Vereine

Referent
 

Dr. Hans-Martin Grambeck

Steuerberater | Geschäftsführer der nesemann & grambeck umsatz | steuer | beratung StBG

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